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进京企业施工备案流程发布-宣传视频
“营改增”以后，小编就频繁遇到这类问题，这里，小编把外地进京施工的政策和办理流程都梳理一下，供大家参考。
（一）政策进京企业施工备案
工欲善其事必先利其器，首先，小编先梳理一下外地进京施工企业需要缴纳的税种以及相关政策上的规定。
一、税
按照纳税人实际预缴的税，需缴纳7%的城市维护建设税、3%的教育费附加以及2%的地方教育费附加。（外地进京施工城建税统一按照7%征收）
三、企业所得税
建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。（国税函2010 156号）企业所得税预缴的机关与总机构企业所得税主管机关保持一致，也就是总机构企业所得税在国税，项目部在国税预缴企业所得税；总机构企业所得税在地税，项目部在地税预缴企业所得税。
四、个人所得税
总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。
总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由劳务派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。进京企业施工备案进京企业施工备案流程发布
跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。（
国家税务总局公告2015年第52号
对此，北京市地方税务局的规定如下：
外施企业根据账簿设置和会计核算的状况，可采取据实扣缴和定率扣缴的方式扣缴申报工程从业人员的个人所得税。
1.会计账簿设置规范，财务制度健全，能够准确、完整地进行会计核算的外施企业，经税务登记地主管地税机关审核后，可采取据实扣缴的方式扣缴申报工程从业人员的个人所得税。
2.对未设立会计账簿，或者不能准确、完整地进行会计核算，未如实申报工程作业相关人员数量、构成、身份证件、工资薪金情况的外施企业，按工程收入的0.3%定率计征个人所得税，将工程分包给他人的，允许其以扣减应支付给分包人的工程价款作为计税金额。
3.对于不采取据实扣缴的方式扣缴申报工程从业人员个人所得税的外施企业，应一律按工程收入定率扣缴个人所得税，税款在工程从业人员之间分摊，不进行个人所得税明细申报。（北京市地方税务局公告2014年第9号）
印花税
属于印花税建筑安装合同征税范围的，由北京建筑工程承包发包交易中心按照合同所载金额万分之三代征印花税。（北京市地方税务局公告2013年第13号）
（二）流程
通过以上的政策梳理，可见营改增对该项业务流程上的影响主要是是由地税负责征管的营业税改为由国税负责征管的税，以及需要代开的，由国税机关负责代开。流程的对比如下图：
北京市国家税务局公告2016年第9号
北京市以外纳税人(不含其他个人)在本市范围内提供建筑服务应当预缴的税税款，统一由北京市西城区国家税务局负责征收入库。其中，税小规模纳税人不能自行开具税的，可向北京市西城区国家税务局按照其取得的全部价款和价外申请代开税。
《外出经营活动税收管理证明》还是正常开具的，除此之外办理还需要哪些资料呢？
1）纳税人报验登记时提供：进京企业施工备案
——《外出经营活动税收管理证明》。
——税务登记证副本。
——建筑安装行业的纳税人还应提供外出经营合同原件及复印件。
2）纳税人预缴税时提供
——《税预缴税款表》
——与发包方签订的建筑合同原件及复印件
——与分包方签订的分包合同原件及复印件
——从分包方取得的原件及复印件
3）地税办理临时税务登记提供：
——《税务登记表》（适用临时纳税人）
——营业执照复印件；
——税务登记证副本及复印件；
——组织机构代码证书复印件；
——《外出经营活动税收管理证明》原件；
——负责人合法、有效身份证明原件及复印件
4）地税预缴税款提供：进京企业施工备案
——临时税务登记证；
——地税综合申报表；
——国税已缴纳完税的完税单（有国税局签章）；
）纳税人核销报验登记时提供：
——《外出经营活动情况申报表》（需在经营地缴纳税款的提供）。
——未验旧、未使用完的（领取的提供）。
（6）代开税专用提供：
——税务登记证副本；
——代开税专用缴纳税款申报单。
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